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抓住直接移民新加坡的机会,新加坡家族办公室13R架构搭建与实施

新加坡是投资管理、税务筹划、财富管理传承的金融中心,为了增强国际竞争力,新加坡政府加大了金融服务业的优惠力度,2019年推出新加坡家族办公室免税架构,13R和13X。这种移民式家族办公室,不仅降低了投资门槛,还一下子解决了税务身份和财富管理的两大问题。因此,吸引得全球富豪纷纷在新加坡设立家族办公室。


13R/13X税收豁免政策

13R和13X是新加坡税法《Income Tax Act 》的第13条中关于由新加坡基金管理企业所管理的基金税收政策条例。被应用到家族办公室中简称为13R和13X结构。简单来讲:

1、13R(Onshore Fund Tax Incentive Scheme - 13R)也叫在岸基金税收激励计划,基金设立地必须要在新加坡,但基金往哪里投资并没有限制;

2、13X(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme -13X)也叫加强版离岸基金税收激励计划,基金设立地没有限制,基金形式也很灵活,但规模至少5000万新币以上。

13R和13X都是由新加坡金融管理局(MAS)主管审批。

13R和13X在税务激励上效果大体是一样的,由新加坡家办管理的基金按照申报的策略获得投资收入免税。13X架构要注意一点需要有3位专业投资经理,需要参加MAS的面试,申请周期上会略长一些。


13R架构设立步骤

通过13R项目设立在新加坡的单一家族办公室,可以为家族培养具有全球视野的下一代家族财富管理者。具体设立步骤如下:

1、需成立两家企业,分别开通银行账户;

2、基金企业 (新加坡) ——持有家族基金;

3、家族办公室(新加坡) ——经营管理该家族基金。

基金企业注册资本通常在1000-10000新币左右就够了,而家族办公室的注册资本要求为25万新币。

这笔注册资本可以用作日后企业运作(为自己发工资、企业年审开销等)。后续的身份申请,也是通过家族办公室这个实体进行的。

虽然金管局对于13R的资产管理总额没有具体要求,但是根据目前无数成功的操作经验,一般建议申请人在递交13R申请后半年内,投入至少500万新币到基金企业进行投资,这些资金可做存款,可投资基金、股票、债券等。

从管理成本的角度考虑,总投入金额不少于1000万新币(大约5000万人民币),则管理成本会更为合理、划算。

整个申请及办理过程需要5-7个月左右,13R项目的主申请人,会获得一张高级工作准证,也就是EP准证。通过13R项目获得新加坡身份的同时得到新加坡税号,对于规避CRS非常有利。


家族办公室架构的设计

从实践的角度,主要有以下两种架构:

架构一:家族成员(通常就是申请者本人),直接持有新加坡基金企业,然后该基金企业再控股家族办公室,也就是基金管理企业。

架构二:家族成员(通常就是申请者本人),同时持有基金企业以及基金管理企业。以下是这两种架构的异同以及对比。

1、基金企业

基金企业开设私行账户,客户的现金资产会放在该基金企业下面投资。

该基金企业将申请新加坡家族办公室13R的税收优惠。要求每年有20万新币的开支,支出包括基金的管理费、私行的管理、交易费,会计及税务申报等产生的费用。最重要的是可以给申请人本人发放薪水,因此这20万新币的开销非常容易。

2、基金管理企业(家族办公室)

不管哪种架构,该基金企业需要按照净收入缴纳最高17%的新加坡企业所得税。怎么理解?举个例子,申请人去年一整年在基金管理企业上开销了20万新币,那么其需要缴纳的税大约是20万的10%,即2万新币,之后再乘以17%,即3400新币,以上仅是理论值,或者最大值,实际上新加坡企业所得税是分级的并且拥有众多的豁免。

3、家族办公室以下架构均可以顺利申请到税务豁免,同时获得到新加坡的税务居民身份。

两种架构的不同点在于,架构一由于是基金企业控股家办的方式,因此后续的做账需要合并报表;架构二涉及到的基金企业以及家族办公室均由同一股东持有,因此无需准备合并财务报表。

新加坡家族办公室在具体实施过程中可以同步申请家属签证(DP),包含配偶和子女。这是目前一家移民家族办公室最便捷的方式,非常适用于需要管理传承家族财富、税务筹划、规划子女教育的家族企业。


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