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爱尔兰企业的类型有几种,注册爱尔兰企业需要申报哪些税务?

爱尔兰与中国的贸易往来日益密切,爱尔兰的经济也在快速增长中,因此很多国内企业选择在爱尔兰注册企业,那么爱尔兰企业的类型有几种你知道吗?经营爱尔兰企业主要会面临哪些税收呢?


在爱尔兰,有三种可以合法进行交易的实体,它们分别是股份有限企业、个体以及合作伙伴。


爱尔兰股份有限企业

这种经济实体分很多种,申请人可以根据不同情况选择不同的企业形式。这是在爱尔兰大多数华商的首选,因为正常来讲,只要是合法在爱尔兰居住而且能提供相关身份地址证明文件的人士都可以注册股份有限企业成为股东或董事(即使不在欧盟区居住,只需购买一种企业保险担保同样可以申请企业注册),并以企业的形式进行相关的商业活动,这其中也包括学生签证的持有者(股份所有需在15%以下)。但是有限企业在注册和操作上相对比较繁琐,而且每年都要向爱尔兰企业注册管理办公室递交财务报表,并且要上缴相关的费用。


个体

就是以个人的形式进行商业活动的交易实体,相当于国内的个人独资企业。实体的所有者拥有企业的全部固定资产和流动资产,同时也拥有全部债权债务。这种形式比较适合于中小型企业。个体企业在注册以及报税和管理方面相对简便,申请周期大约在2周左右,但是对申请人有相对严格的要求。比如申请人在爱尔兰的年均居住时间必须要在183天以上,又如申请人要拥有合法的可以在爱独立进行交易的身份或签证(一般需要工作签证,交易许可Business Permits或者4号签证)等等。


合作伙伴

这是一种由一个以上的合伙人共同投资注册的交易实体,相当于国内的合伙企业。合伙人一般在两到五人左右,这种形式在注册和经营上的要求和形式与个体基本是一样的,只是所有投资者(合作伙伴)要按照投资金额比例拥有这个交易实体的全部资产,并按投资比例分享所有交易成果。


有限企业的企业所得税 (Corporation Tax)

股份有限企业如果要进行交易就一定要注册企业所得税。在收到了由爱尔兰企业注册管理办公室颁发的企业执照以后,一定要在第一时间向当地的税务机关申请注册企业所得税,只注册企业是不可以进行合法交易的,这就相当于国内的税务登记。企业所得税要在年终结算后的9个月之内上报到税务局,税收的标准是该年年终净利润的12.5%,如果年盈利是零或负数则只需如实向税务机关上报报表而不需缴纳企业所得税,因为企业所得税的计算依据是年交易的净利润。


个人所得税 (Personal Income Tax)

个人所得税是指每个自然人在每年的10月末(如网上申报可以延期至11月中旬),以上年度里的全部个人所得(包括所有渠道的收入)为计算依据,并按比率向税务机关缴纳的税种。由于各人所得多少的差别,个税的上缴税率是分若干等级的。简而言之就是收入越多上交的金额就越大。个人所得税的上报上缴必须及时足额,否则,税务局会收取当年个人应缴所得税5% - 10%的滞纳金当作罚款。这一点要特殊提请从商的朋友注意,一定要及时申报上缴个人所得税,以避免不必要的麻烦和损失。


增值税 (Value Added Tax)

不是所有的个人或企业都必须要注册增值税。一般来说,如果是服务行业,自2008年5月1号以后年收入(交易额)在37,500 欧元以上,或者是生产性行业同期年收入(交易额)在75,000欧元以上的个人或企业都必须要注册增值税,年收入在此项限制以下如果不是税务局规定的特殊行业,则不需要注册增值税。注册增值税意味着要缴纳销售额13.5% 或21%的增值税赋(不同的行业有不同的增值税率),与此同时,与经营有关的支出中所包含的增值税也会被返还,相当于国内的进项增值税额的抵扣。增值税要每两个月或四个月在15号之前向税务局上报一次,而所上缴的金额则是这两个月的销售增值税额和支出增值税额的差额,如差额是正数则需缴税,差额为负则会被税务局返还。


员工个人所得及社会保险税 (Employer PAYE/PRSI)

如果企业或个人以某种形式直接或间接雇佣员工,并且定时发放工资以偿还员工所付出的劳动,那么,无论员工数量多少,都必须以雇主的身份注册员工个人所得及社会保险税。如果员工的周收入或月收入超过了政府规定的上限,雇主需要从员工的税前工资中扣除应交的金额,然后替员工在每月的19号之前上报到税务局。用人单位除了要定期的及时地上报此项税种并合法地正确地计算员工的工资和税款以外,还必须根据雇佣法提供给员工其他相关的文件或待遇,比如员工离职,雇主必须提供给员工一份解除雇佣关系的证明(P45),每年的2月雇主还需提供给在职员工一份往年年终收入的证明(P60)等等。


相关合同税 (Relevant Contract Tax)

相关合同税是指从事建筑行业, 林业,肉类加工业的经营者,将承包的合同转包给其他的企业或个人,那么这个承包商就需要注册相关合同税。在结算时,承包商需按税务局要求,从合同款内扣除0%-35%的相关合同税交付给税务局,余下部分支付给副承包商,然后由副承包商凭借承包商提供的相关合同税扣除记录向税务局申请返还或抵扣其他税种。

上述就是关于爱尔兰企业的类型以及税务的先容。总之,在境外注册企业需要对各方面的常识都有所了解,这样才能站在合法的轨道上,将企业长久经营下去。


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