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跨境投资税务合规之了解欧盟VAT增值税的前尘往事和当下发展

跨境投资业务,跨境电商贸易等行业在崛起,特别是疫情当下,使得线上交易成为主流。发展跨境贸易不可忽略的问题之一就是税务合规。欧盟的法律制度完善,对于税务的管控是非常严格的,在欧盟拓展贸易活动,VAT增值税是不可规避的。下面一起来了解下VAT增值税的发展史。


VAT发展史

1、“免税时代”

2012年12月1日之前,货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑(免税额度—VAT Threshold),不需要注册VAT,在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。只有超出此金额的海外商家才必须要在超出之时马上注册VAT,并在VAT号注册成功当天依法交税。

2、取消免税额度

2012年12月1日到2014年末,按英国税务和海关总署(HMRC)的新规定,海外企业或个人在英国的免税额度将被取消。无论销售金额多少,只要海外企业或个人在英国销售商品,都要申请注册VAT增值税号,并上缴售后增值税。

3、监管平台卖家

2015年-2016年,英国成立特别小组HMRC来连调查海外互联网卖家的VAT,法律规定HMRC有权联系海外商家所在销售平台。HMRC将给平台30天正式警告,在此期间平台应通过确保商家的合规性或将之移出平台来规避此联带责任。

限期之后,平台如没能采取以上措施将需要承担VAT税务的联带责任。在他的2016预算报告中表示,如果卖家逃税,政府将对AMAZON、eBay等平台进行追责。

4、严查平台卖家

《2018 年英国财政法案》已于2018年3月15日生效,该法案将要求AMAZON商城等在线商城阻止那些不遵守英国增值税要求、在英国囤货的非英国卖家在 亚马逊.co.uk 上销售商品。

5、各国接连“发难”平台

2019年1月,德国新政生效, 如卖家不依法缴税,将追究AMAZON或 ebay 等大企业的连带责任。2020年1月1日,法国反诈欺法案生效,AMAZON需在2020 年1月31日之前向法国税务机构提供有关AMAZON业务的特定数据。

6、英国电子商务税务改革

2021年1月1日,英国施行增值税新规,对于从英国境外进口的货物,其托运货物的价值不超过135英镑(与关税责任阈值保持一致),英国税务海关总署将把增值税征收点从进口点移至销售点。

7、欧盟电子商务增值税新法规

欧盟电商增值税改革法案将于2021年7月1日实施。主要改革重点:取消小额包裹起征点;统一远距离销售应税注册门槛;扩大“一站式”合规机制适用范围;明确电商平台增值税纳税义务。


VAT增值税基础概述

1、什么是VAT?

VAT全称VALUE ADDED TAX, 是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也指货物的利润税。

以英国为例,当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳的进口税或者将货物从境外进口到英国境内,商家代税局(HMRC)向消费者所收取的税金。

2、VAT增值税具体是什么?

增值税包含在销售额中,由消费者承担。而卖家需要支付的是企业所有业务支出的增值税(例如,购买办公用品,进口增值税)。此外,通过在税务局的增值税申报,还可追回业务费用中缴纳的增值税。

由此可见,增值税并不属于企业的成本。在增值税合规法案出台后,因为增值税逃税而造成的低价格战将不再存在。大家之所以需要合规缴纳增值税,是为了更好的履行法律条文,保证线上交易平台的公平性。

3、EORI

有的卖家朋友对VAT和EORI的定义有所混淆,认为EORI=VAT。但:

EORI号码:即“经营者注册和识别号码”。

VAT号码:被称为“增值税”,这是一种消费税,这个商品的价值和销售额有关。


跨境电商卖家VAT合规的好处

跨境电商卖家VAT合规,在经营上规避了店铺被封,银行账户被冻结的风险。

在流量上可以增加曝光率,由于FBA派送的产品可获得Prime标志,而这些商品将会优先展示给AMAZONPrime会员,这意味着卖家的商品会得到更大的曝光度。

欧盟新税改实施之后,简化了电子商务增值税规则、终止低于22欧元的进口增值税豁免政策、废除远程销售起征额、由电商平台负责收取和缴纳增值税。

欧洲税改政策让使用FBA仓/海外仓卖家的优势显而易见,虽然需要卖家在有库存的国家注册VAT税号。但从跨境电商行业合规背景、国家政策和市场需求等多方面的角度来看,合规布局对卖家来说,是一项“利大于弊”的选择。

在财税上可以规避税务风险,避免因为缺少VAT税号而导致帐户销售权限受到限制,避免被税局查账而付出更多成本和精力,保证店铺正常销售。货物出口使用自己的VAT税号与EORI号进行清关,缴纳的进口增值税可以申报退回。

在成本上可以降低物流运输成本,卖家参加泛欧计划或中欧计划后,AMAZON将在物流运营中心之间自动分配库存,此服务不需要额外付费。并且运费要低很多,大大降低了物流成本。

7月1日欧盟税改落实之后,大部分跨境电商都受到影响,不管是平台卖家还是独立站卖家,卖家能做的就是熟知税改新规则,在新规则下合规运营。关于VAT怎么注册、申报,EORI号怎么注册,清关等问题,建议卖家咨询专业的代理机构(如瑞丰)。


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